Comment transmettre de l'argent à ses enfants sans (trop) payer de droits ?
Quatre leviers se cumulent. 1) La donation classique : 100 000 € par parent et par enfant, sans droits, tous les 15 ans. 2) Le don familial de sommes d'argent : 31 865 € en plus, si le parent a moins de 80 ans et l'enfant est majeur. 3) Le présent d'usage (cadeau proportionné, à l'occasion d'un événement) : jamais taxé, jamais décompté. 4) L'assurance-vie, dont l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire au décès s'ajoute à tout le reste. Un couple avec deux enfants peut ainsi transmettre plus de 527 000 € tous les 15 ans sans un euro de droits, à condition de déclarer et de dater correctement chaque don.
1. Levier 1 : la donation de 100 000 € par parent, tous les 15 ans
C'est le socle : chaque parent peut donner à chaque enfant 100 000 € en franchise de droits de donation, en argent, en titres ou en immobilier. L'abattement se reconstitue tous les 15 ans : donner tôt permet donc de « recharger » le compteur, éventuellement plusieurs fois dans une vie. Deux parents, deux enfants : 4 × 100 000 € = 400 000 € transmissibles sans droits par cycle de 15 ans.
Point souvent ignoré : ce même abattement de 100 000 € sert aussi au moment de la succession. Une donation récente (moins de 15 ans avant le décès) consomme donc l'abattement disponible sur l'héritage : d'où l'intérêt d'anticiper.
2. Levier 2 : le don familial d'argent de 31 865 €
En plus, et c'est bien un cumul, le don familial de sommes d'argent exonère 31 865 € par donateur et par donataire, tous les 15 ans, à deux conditions : le donateur a moins de 80 ans au jour du don, et le bénéficiaire est majeur (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ; à défaut de descendance, neveux et nièces). Uniquement des sommes d'argent (virement, chèque, espèces), pas de titres ni d'immobilier.
Un parent de moins de 80 ans peut donc transmettre à un enfant majeur 131 865 € (100 000 + 31 865) sans droits, tous les 15 ans.
3. Levier 3 : le présent d'usage
Le présent d'usage est le levier « invisible » : offert à l'occasion d'un événement (anniversaire, mariage, diplôme, naissance, Noël…) et proportionné à votre patrimoine et à vos revenus, il n'est ni taxé, ni déclaré, ni rapporté à la succession, et n'entame aucun abattement. La loi ne fixe volontairement aucun montant ni pourcentage : la proportionnalité s'apprécie au cas par cas par l'administration et le juge. Le bon réflexe : rester raisonnable, lier le cadeau à une occasion précise, et basculer sur le don familial déclaré dès que les montants deviennent significatifs.
4. Levier 4 : l'assurance-vie, le compteur en plus
Les abattements de donation ne disent rien de l'assurance-vie : c'est un compteur totalement distinct. Les capitaux transmis au décès via un contrat bénéficient de leur propre abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans (article 990 I du CGI), puis 20 % jusqu'à 700 000 € et 31,25 % au-delà ; après 70 ans, abattement global de 30 500 € sur les primes, gains exonérés (article 757 B). Il se cumule avec les 100 000 € de la succession et les donations passées. Pour le détail du mécanisme, voir notre guide de la transmission par assurance-vie.
5. Le tableau récapitulatif (et l'exemple du couple avec 2 enfants)
| Levier | Montant exonéré | Conditions principales | Renouvellement |
|---|---|---|---|
| Donation parent → enfant | 100 000 € par parent et par enfant | Tout type de biens ; déclaration obligatoire | Tous les 15 ans |
| Don familial d'argent (art. 790 G) | 31 865 € par donateur et par donataire | Donateur < 80 ans ; bénéficiaire majeur ; sommes d'argent uniquement | Tous les 15 ans |
| Donation grand-parent → petit-enfant | 31 865 € par grand-parent | Cumulable avec le don familial d'argent | Tous les 15 ans |
| Présent d'usage | Pas de plafond légal, proportionné au patrimoine | Occasion particulière ; appréciation au cas par cas | À chaque occasion |
| Assurance-vie (au décès) | 152 500 € par bénéficiaire (versements avant 70 ans) | Compteur distinct des donations | , |
📊 M. et Mme T., 62 et 60 ans, deux enfants majeurs
Donations classiques : 100 000 € × 2 parents × 2 enfants = 400 000 € sans droits.
Dons familiaux d'argent : 31 865 € × 2 parents × 2 enfants = 127 460 € en plus.
Total : 527 460 € transmis de leur vivant sans un euro de droits, compteurs rechargés dans 15 ans, vers 75-77 ans, donc avant le couperet des 80 ans du don familial.
Et en parallèle, leurs contrats d'assurance-vie alimentés avant 70 ans transmettront au décès jusqu'à 152 500 € par enfant supplémentaires hors droits. Anticiper = démultiplier.
Du nouveau en 2026 ? Les abattements ci-dessus sont inchangés au 14 juillet 2026. Signalons toutefois un dispositif temporaire, ouvert jusqu'au 31 décembre 2026 : les dons de sommes d'argent aux enfants, petits-enfants ou arrière-petits-enfants (à défaut de descendance, neveux et nièces) affectés dans les 6 mois à l'achat d'un logement neuf ou en VEFA utilisé comme résidence principale, ou à des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale, sont exonérés dans la double limite de 100 000 € par donateur et 300 000 € par donataire, avec obligation de conserver le logement environ 5 ans. Conditions strictes : faites-vous accompagner avant d'agir.
- Déclarez chaque don (formulaire n° 2735 dans le mois pour un don manuel), même exonéré : c'est la déclaration qui date le don et fait courir les 15 ans.
- Équité entre enfants : une donation non déclarée ou déséquilibrée peut être rapportée à la succession et créer un conflit familial, le pire des droits à payer.
- Ne vous démunissez jamais : on ne donne que ce dont on n'aura pas besoin (dépendance, santé). Donner l'usufruit ou via l'assurance-vie permet de garder la main.
- Au-delà des abattements, le barème parent-enfant s'applique par tranches (de 5 % à 45 %) : un chiffrage s'impose avant toute donation importante.
- 100 000 € par parent et par enfant tous les 15 ans, plus 31 865 € de don familial d'argent (parent < 80 ans, enfant majeur).
- Un couple avec 2 enfants : 527 460 € transmissibles sans droits par cycle de 15 ans.
- Le présent d'usage (proportionné, lié à une occasion) ne compte dans aucun plafond.
- L'assurance-vie ajoute 152 500 € par bénéficiaire au décès, compteur séparé.
- Déclarer, dater, équilibrer : les trois règles d'or de la transmission réussie.
Questions fréquentes
Combien peut-on donner à un enfant sans payer de droits ?
Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant tous les 15 ans, plus 31 865 € de don familial de sommes d'argent si le parent a moins de 80 ans et l'enfant est majeur. Un enfant peut donc recevoir jusqu'à 263 730 € de ses deux parents en franchise totale de droits, tous les 15 ans.
Faut-il déclarer un don d'argent même s'il est exonéré ?
Oui. Même totalement exonéré, un don manuel doit être déclaré (formulaire n° 2735, dans le mois) : c'est cette déclaration qui date le don et fait courir le délai de 15 ans. Ne pas déclarer expose à une taxation ultérieure sur une valeur réévaluée et complique la succession.
Qu'est-ce qu'un présent d'usage et où est la limite ?
Un cadeau fait à l'occasion d'un événement particulier (anniversaire, mariage, diplôme, Noël…) et proportionné au patrimoine et aux revenus du donateur. Il n'est ni taxé ni rapporté à la succession. La loi ne fixe aucun montant : la proportionnalité s'apprécie au cas par cas, et un cadeau disproportionné sera requalifié en donation.
L'assurance-vie peut-elle compléter les donations ?
Oui : les capitaux transmis au décès via l'assurance-vie bénéficient de leur propre abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans (article 990 I du CGI), qui se cumule avec les abattements de donation et l'abattement successoral de 100 000 €. Ce sont des compteurs distincts.
Y a-t-il du nouveau en 2026 pour les donations ?
Les abattements de base (100 000 €, 31 865 €) sont inchangés au 14 juillet 2026. Un dispositif temporaire exonère toutefois, jusqu'au 31 décembre 2026, les dons d'argent affectés dans les 6 mois à l'achat d'un logement neuf (résidence principale) ou à des travaux de rénovation énergétique, dans la double limite de 100 000 € par donateur et 300 000 € par donataire, sous conditions de conservation.
Combien pouvez-VOUS transmettre sans droits ? Chiffrons-le.
Nous faisons l'inventaire de vos abattements disponibles (donations passées, âges, assurance-vie) et bâtissons un calendrier de transmission, premier contact sans engagement, à Quimper ou en visio.
- Donation : droits de donation et abattements (service-public.gouv.fr)
- Exonérations des dons de sommes d'argent (dispositif temporaire logement) (service-public.gouv.fr)
- Article 990 I du Code général des impôts (Légifrance)
- Les donations (impots.gouv.fr)
Cet article a une vocation d'information générale et ne constitue pas un conseil personnalisé ni juridique. Les exemples chiffrés sont simplifiés ; les droits réellement dus dépendent de la situation familiale, des donations antérieures et de la nature des biens transmis. La fiscalité présentée est celle en vigueur à la date de mise à jour indiquée et peut évoluer. Une étude personnalisée, le cas échéant avec votre notaire, est indispensable avant toute décision.